Administração Financeira e Orçamentária - Instituto Legatus 2025 - Técnico de Controle Interno
No cotejamento entre a Escrituração Fiscal Digital do ICMS (EFD-ICMS) e as Notas Fiscais eletrônicas (NFe) de um contribuinte do Município que opera com substituição tributária, o auditor fiscal busca identificar indícios de recolhimento a menor. Assinale a alternativa que configura um teste consistente com esse objetivo.
Reconciliar a série de NF-e de entrada com a relação de fornecedores e ignorar ajustes de estorno de crédito, por não afetarem o ICMS retido na origem.
Comparar a base de cálculo declarada na apuração do ICMS-ST com as margens de valor agregado previstas na legislação, cruzando com o CST informado nas NF-e.
Conferir a soma das quantidades vendidas com o saldo de estoque no Livro Registro de Inventário, desconsiderando a codificação NCM por se tratar de controle interno do contribuinte.
Confirmar com circularização o valor total de vendas do período junto a três principais clientes e concluir sobre a totalidade do imposto devido com base nesses retornos.
Validar a numeração das NF-e emitidas contra a receita bruta mensal e presumir recolhimento correto quando não houver saltos de numeração nas séries.
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